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中國證監會(huì )行政處罰決定書(shū)（夏海鈞）

〔2024〕90號

當事人:夏海鈞,男,時(shí)任中國恒大集團董事局副主席、總裁。

依據《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規定,我會(huì )對恒大地產(chǎn)集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)恒大地產(chǎn))欺詐發(fā)行債券、信息披露違法違規等行為進(jìn)行了立案調查、審理,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。我會(huì )向當事人夏海鈞依法公告送達《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》,現公告期滿(mǎn),夏海鈞未在規定的時(shí)間內領(lǐng)取告知書(shū),亦未提出陳述申辯或要求聽(tīng)證。本案現已調查、審理終結。

經(jīng)查明,當事人存在以下違法事實(shí):

一、恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載

恒大地產(chǎn)通過(guò)提前確認收入方式實(shí)施財務(wù)造假,2019年虛增收入2,139.89億元,占當期營(yíng)業(yè)收入的50.14%,對應虛增成本1,732.67億元,虛增利潤407.22億元,占當期利潤總額的63.31%;2020年虛增收入3,501.57億元,占當期營(yíng)業(yè)收入的78.54%,對應虛增成本2,988.68億元,虛增利潤512.89億元,占當期利潤總額的86.88%。

二、恒大地產(chǎn)公開(kāi)發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行

恒大地產(chǎn)2020年5月26日發(fā)行20恒大02債券,發(fā)行規模40億元;2020年6月5日發(fā)行20恒大03債券,發(fā)行規模25億元;2020年9月23日發(fā)行20恒大04債券,發(fā)行規模40億元;2020年10月19日發(fā)行20恒大05債券,發(fā)行規模21億元;2021年4月27日發(fā)行21恒大01債券,發(fā)行規模82億元。

恒大地產(chǎn)在發(fā)行上述債券過(guò)程中公告的發(fā)行文件分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報告的相關(guān)數據,存在欺詐發(fā)行。

上述違法事實(shí),有恒大地產(chǎn)年度報告、債券募集說(shuō)明書(shū)、信用評級報告、發(fā)行結果公告、財務(wù)資料、情況說(shuō)明、相關(guān)當事人詢(xún)問(wèn)筆錄等證據,足以認定。

我會(huì )認為,恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載的行為,違反《證券法》第七十八條“信息披露義務(wù)人披露的信息,應當真實(shí)、準確、完整,簡(jiǎn)明清晰,通俗易懂,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的規定,構成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。中國恒大集團時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞,實(shí)際統籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)事務(wù),組織安排編制虛假財務(wù)報告,手段特別惡劣,情節特別嚴重,是2019年、2020年年報虛假記載的直接負責的主管人員。

恒大地產(chǎn)公開(kāi)發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行的行為,違反《證券法》第十九條第一款“發(fā)行人報送的證券發(fā)行申請文件,應當充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息,內容應當真實(shí)、準確、完整”的規定,構成《證券法》第一百八十一條第一款所述行為。中國恒大集團時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞,實(shí)際統籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營(yíng)事務(wù),組織安排編制虛假財務(wù)報告,手段特別惡劣,情節特別嚴重,是直接負責的主管人員。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,我會(huì )決定:

一、針對恒大地產(chǎn)披露2019年、2020年年度報告存在虛假記載的違法行為,依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定,對夏海鈞給予警告,并處以500萬(wàn)元的罰款;

二、針對恒大地產(chǎn)公開(kāi)發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行的行為,依據《證券法》第一百八十一條的規定,對夏海鈞處以1000萬(wàn)元的罰款。

三、鑒于夏海鈞組織安排編制虛假財務(wù)報告,手段特別惡劣,情節特別嚴重,根據《證券法》第二百二十一條和2015年《證券市場(chǎng)禁入規定》(證監會(huì )令第115號)第三條第一項、第五條第三項的規定,對夏海鈞采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。自我會(huì )宣布決定之日起,在禁入期間內,除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監事、高級管理人員職務(wù)。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內,將罰款匯交中國證券監督管理委員會(huì )開(kāi)戶(hù)銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫,并將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議(行政復議申請可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國證券監督管理委員會(huì )法治司),也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

中國證監會(huì )

2024年8月27日